コンテンツ
会計システムを作成するとき、会社と非営利団体は内部統制のためのフレームワークを確立するべきです。このプロセスにより、システムが正常に機能していること、および関係するすべての従業員が期待どおりに機能していることを確認できます。重要なビジネスペーパーを持つことは、間違いの可能性を減らし、組織の資産を保護することによって、合理的な保証を提供します。その重要性から、企業は内部統制の基本原則を考慮する必要があります。
責任
企業は責任を明確に確立する必要があります。特定の義務を個人に割り当てることで、内部統制を維持する上での役割を確実に理解できます。責任が体系的に見落とされている場合、効果的な内部統制システムは彼に割り当てられたタスクを実行していない従業員を識別することができます。
記録管理
特に大量の情報やトランザクションに関しては、メモリは絶対確実なツールではありません。記録管理のための適切な手順を持つことで、企業は正確な取引履歴を持つことができます。この情報が利用可能であれば、問題を解決したり疑問を明確にしたりする必要がある場合、会社は後で相談することができます。
保険とリンク館
残念ながら、最高の内部統制システムでさえ資産の損失を防ぐことはできません。財を確保し、従業員との絆を築くことで、組織は、盗まれた場合や他の方法で流用された場合に確実に返済されるようにします。
資産の登録と保管
内部統制システムでは、レジ係やその他の資産に物理的にアクセスできる人々は、それらに関連する文書を保管している人々と同じではありません。たとえば、小額の出納帳を維持する責任を負う従業員が、入出金を管理する従業員と同じである場合、記録の改ざんおよび資金の転用が容易になります。資産の記録を管理する責任を負う個人は、それが管理する資産にアクセスすることはできません。
関連取引に対する責任
単一のトランザクションが完了する前に複数のタスクを完了する必要がある場合があります。この場合、手術を構成する各活動が異なる作業者によって実行されることが重要です。これにより、1人以上の人がそのタスクに関与することが保証され、間違いや不正な行為が発見される可能性が高まります。
技術的コントロール
アラーム、電子アクセスキーボード、およびその他のセキュリティ機能は、組織の資産を保護するのに役立ちます。このテクノロジは、はるかに多くの制御の可能性を提供し、追加の人件費や中断を必要とせずに1日24時間使用できます。スマート企業は、効率的で低コストのテクノロジに投資することで、内部統制システムを強化しています。
独立批評レビュー
企業は内部統制システムを定期的に見直すべきである。この評価を実行する責任を負う者は、検証される作業を一切実行できません。独立した鑑定士は、内部統制プロセスで行われている作業を客観的に文書化することができ、エラーをカバーする理由や手順について過度に楽観的である理由がないため、この機能にとって理想的です。